Fem viktiga punkter för dig som vill bli egenföretagare

Sammanfattning

• Välj rätt bolagsform. Aktiebolag, enskild näringsverksamhet eller annat?

• Sätt upp bolagets regelverk. Upprätta bolagsordning och eventuellt ett aktieägaravtal.

• Ansök om F-skatt. Ansök om företagsskatt hos Skatteverket.

• Tänk på att beskattningen skiljer sig åt. Aktiebolag och enskild näringsverksamhet beskattas på olika sätt, se till att ha koll på reglerna.

• Håll koll på dina avtal. Väl utformade avtal är centrala i alla företag – utforma dem gärna med hjälp av Docue.

1. Bolagsform

Aktiebolag och enskild näringsverksamhet. När du startar din verksamhet behöver du ta ställning till om verksamheten ska bedrivas genom aktiebolag, vilket är vanligast, eller i annan form. Enskild näringsverksamhet (även kallat “enskild firma”) är förmodligen det alternativ som väljs oftast om egenföretagaren inte vill bedriva verksamheten i ett aktiebolag. Fortsättningsvis kommer vi att fokusera på aktiebolag och enskild näringsverksamhet.

Ansvar. Aktiebolaget är en egen juridisk person, vilket inte är fallet för en enskild näringsverksamhet som istället är direkt knuten till den fysiska personen som driver verksamheten. Detta innebär generellt att aktiebolaget ansvarar för sina förpliktelser, medan den fysiska personen ansvarar för den enskilda näringsverksamhetens förpliktelser. Om verksamheten går dåligt och skulderna samlas på hög kan detta drabba personen som driver enskild näringsverksamhet hårt, eftersom hen personligen ansvarar för skulderna.

Kapitalkrav: I en enskild näringsverksamhet finns inget kapitalkrav, det innebär att du som egenföretagare inte behöver investera något särskilt belopp för att starta verksamheten. För att starta ett aktiebolag krävs en investering om minst 25 000 kr (2022) i form av aktiekapital.

Flera delägare: I ett aktiebolag kan verksamheten drivas av flera delägare gemensamt, delägarna äger var sin del av den gemensamma verksamheten. En enskild näringsverksamhet kan bara ha en delägare, man driver alltså verksamheten själv. Vill flera personer tillsammans driva verksamhet utan att starta ett aktiebolag får verksamheten drivas genom ett handelsbolag eller ett kommanditbolag. Ingen av dessa bolagsformer utgör juridiska personer.

2. Verksamhetens regelverk

Spelregler: Egenföretagare som driver aktiebolag har möjlighet att sätta upp spelregler för hur bolaget ska bedriva verksamheten, dels i bolagsordningen och dels i aktieägaravtal. Eftersom enskild näringsverksamhet bedrivs individuellt behövs inte samma interna regelverk, det finns exempelvis inga andra delägare att ta hänsyn till.

Bolagsordning och aktieägaravtal: Bolagsordningen är ett obligatoriskt dokument för aktiebolag som bland annat fastställer verksamhetsintriktningen, aktiekapitalet och antalet aktier. Egenföretagaren som vill driva sin verksamhet i aktiebolagsform gör rätt i att noga utforma en ordentlig bolagsordning. Aktieägaravtalet är ett avtal som används om flera delägare tillsammans bedriver verksamheten, avtalet reglerar på förhand olika aspekter i verksamheten, för att undvika framtida konflikter.

3. F-skatt

Företagsskatt: F-skatt är en förkortning för företagsskatt. Egenföretagare kan ansöka om att bli godkända för F-skatt hos Skatteverket oavsett om verksamheten drivs i aktiebolag eller enskild näringsverksamhet.

Löpande betalningar: Företag har normalt F-skatt och det innebär att det är företaget som ansvarar för att betala preliminärskatt och sociala avgifter. Att vara godkänd för F-skatt är ofta ett krav från kunder eller samarbetspartnerssom annars kan behöva innehålla skatt och betala arbetsgivaravgifter på ersättning till dig som egenföretagare.

4. Ta ut ersättning från företaget

Skattemässiga skillnader: Som egenföretagare vill du självklart ta ut din vinst och överföra den till dig som privatperson. När det kommer till beskattning skiljer sig dock aktiebolag och enskild näringsverksamhet åt väsentligt. Eftersom aktiebolaget är en egen juridisk person lämnas en bolagsdeklaration för aktiebolaget, därtill behöver delägaren redogöra för sitt ägande i sin privata deklaration. Den enskilda näringsverksamhetens resultat redovisas på en så kallad NE-bilaga, som utgör en del av egenföretagarens privata deklaration.

Två led i aktiebolag: På en enskild näringsverksamhets resultat utgår progressiv skatt (precis som på lön) och egenavgifter. Aktiebolaget betalar däremot bolagsskatt (20,6 % år 2022) på sin vinst. Därefter beskattas dock delägaren för medel som tas ut från aktiebolaget, oavsett om det sker genom uttag av lön eller genom utdelning. På lön behöver aktiebolaget betala sociala avgifter.

Ta höjd för skatter och avgifter: Oavsett verksamhetsform behöver du som egenföretagare ta höjd för att skatter och avgifter kommer att behöva betalas när bolaget går med vinst och när pengar lämnar verksamheten och betalas till dig som privatperson. Dessa kostnader ska därmed utgöra en del av företagets budgetering.

5. Håll koll på dina avtal och dokument

Avtal och dokumentation är en viktig del av företagandet. Muntliga avtal är inte att rekommendera. Ordentligt utformade skriftliga avtal ger ett seriöst intryck och är framförallt en garanti för att överenskommelser hålls och villkor följs. Underskatta inte risken för meningsskiljaktigheter och tvister. Nedan följer exempel på några viktiga avtal för dig som är egenföretagare:

• Aktieägaravtal: När ni är flera delägare och behöver sätta upp riktlinjerna för samarbetet.

• Anställningsavtal: När du vill anställa ny personal och tydliggöra villkoren för anställningen.

• Fullmakt: När du behöver ge någon annan en rätt att agera för din räkning.

• Sekretessavtal: När du vill samarbeta med utomstående utan att riskera ditt företags hemliga uppgifter.

Docue underlättar egenföretagarens vardag

Docue är en helt digital juridisk plattform för upprättande av avtal, digital signering och digital arkivering. Docue är tjänsten för egenföretagaren som behöver hjälp med sina avtal, men inte vill lägga stora belopp på konsulter. Snabbt, enkelt och digitalt. Läs vad våra kunder tycker om Docue här.